Las autoridades fiscales tienen la facultad de verificar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados cumplan con las disposiciones fiscales o aduaneras y en su caso, la autoridad tiene la facultad de determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como …
¿Qué son las facultades de las autoridades fiscales?
Se consideran autoridades fiscales, las unidades administrativas dependientes de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, del Servicio de Administración Tributaria, de las entidades federativas coordinadas en ingresos federales que conforme a sus leyes locales estén facultadas para administrar, comprobar, …
¿Cuántos son los principios constitucionales en materia fiscal en México?
– Nuestro sistema constitucional reconoce básicamente seis principios de las contribuciones: el principio de generalidad, de obligatoriedad, de vinculación al gasto público, de proporcionalidad, de equidad y de legalidad o reserva de ley.
¿Cuáles son los principios constitucionales de la tributación en Guatemala?
En dicho Artículo también se encuentran contemplados los principios de: Equidad, Justicia Tributaria y Igualdad Tributaria. Dichos principios se encuentran establecidos en el Artículo 343 de la Constitución Política de la República de Guatemala.
¿Cuáles son los principios constitucionales tributarios en Bolivia?
LOS PRINCIPIOS DE JUSTICIA TRIBUTARIA. Los principios de justicia tributaria que fija la Constitución son, tal como hemos visto:generalidad,capacidad económica, igualdad, progresividad y no confiscatoriedad6.
¿Qué dice el artículo 42 del Código fiscal de la Federación?
Artículo 42-A. .
– Las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos, para planear y programar actos de fiscalización, sin que se cumpla con lo dispuesto por las fracciones IV a IX del artículo 48 de este Código.
¿Qué dice el artículo 67 del Código fiscal de la Federación?
Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a las disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años contados a partir del día siguiente a aquél en que: I.
¿Cuáles son los 4 principios tributarios?
En tal sentido, la CP establece principios al sistema tributario, como son la legalidad, equidad, eficiencia, progresividad e irretroactividad de las leyes tributarias; así como el deber de toda persona de contribuir al financiamiento del Estado dentro de los conceptos de justicia y equidad.
¿Qué señala el artículo 73 constitucional fracción VII en relación con la obligación tributaria?
Con la interpretación del artículo 73, fracción VII, en el sentido de que la Federación tiene la facultad para imponer gravámenes de manera general, sin restricción alguna, se da vida a un régimen de facultades concurrentes, en donde la Constitución prevé una variación en la distribución de las competencias en materia …
¿Qué dice el artículo 31 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos?
El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
¿Qué dice el artículo 239 de la Constitución política de Guatemala?
Cuando se contrate obra o servicio que abarque dos o más años fiscales, deben provisionarse adecuadamente los fondos necesarios para su terminación en los presupuestos correspondientes. Artículo 239. Principio de legalidad.
¿Cuáles son las leyes fiscales en Guatemala?
El marco legal que determina la estructura fiscal nacional está establecido, entre otros marcos jurídicos, por: El Código Tributario, Código Civil, Código Procesal Penal, Código de Comercio, Ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado -IVA-, Ley de Impuesto Único Sobre Inmuebles y Ley del …
¿Cuál es el principio tributario más importante?
El principio de igualdad establece que debe haber justicia, en forma de igualdad, cuando de pagar impuestos se trata. Ello no solamente trae consigo la justicia social, sino que también es uno de los medios primarios para llegar a la distribución equitativa de la riqueza en una economía.
¿Qué relación tiene el derecho tributario con el derecho constitucional?
Derecho Constitucional
Dentro de la Constitución Política, se consagran las garantías de legalidad, proporcionalidad, equidad y destino al gasto público que sin duda son los pilares sobre los cuales el Derecho Tributario se basa para dar vida a las contribuciones que los residentes de México deben pagar.
¿Cuál es la importancia de los principios constitucionales tributarios?
“De ahí la importancia de la constitucionalización de los principios en materia tributaria que protegen el patrimonio de los habitantes de la República frente a la voracidad fiscal del Estado y el ejercicio indebido de las potestades de imperio que el ordenamiento jurídico le asigna a la Administración Tributaria”.
¿Qué son los principios fundamentales de la Constitución?
Los principios constitucionales pueden ser definidos como aquellos principios generales del Derecho, que derivan de los valores superiores, en cuanto que especificación de los mismos, que vienen reconocidos en el ámbito de las normas constitucionales.
¿Qué dice el artículo 27 del Código Fiscal de la Federacion?
Las personas morales y las personas físicas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen o por los ingresos que perciban, deberán solicitar su certificado de firma electrónica avanzada.
¿Qué dice el artículo 74 del Código Fiscal de la Federación?
De acuerdo al artículo 74 del Código Fiscal de la Federación, el SAT podrá condonar las multas por infracción a las disposiciones fiscales, inclusive las determinadas por el propio contribuyente, para lo cual apreciará discrecionalmente las circunstancias del caso, y en su caso, los motivos que tuvo la autoridad que …
¿Qué dice el artículo 38 del Código Fiscal de la Federación?
I. Constar por escrito en documento impreso o digital. Tratándose de actos administrativos que consten en documentos digitales y deban ser notificados personalmente, deberán transmitirse codificados a los destinatarios.
¿Qué dice el artículo 134 del Código fiscal de la Federación?
Artículo 134.- Los recursos económicos de que dispongan la Federación, las entidades federativas, los Municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.
¿Qué dice el artículo 48 del Código fiscal de la Federación?
ARTÍCULO 48: REGLAS PARA SOLICITAR INFORMES, DATOS, DOCUMENTOS O LA CONTABILIDAD FUERA DE UNA VISITA DOMICILIARIA. En la solicitud se indicará el lugar y el plazo en el cual se debe proporcionar los informes o documentos.
¿Qué dice el artículo 33 del Código fiscal de la Federación?
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá expedir las reglas de carácter general que precisen las funciones de los síndicos, la manera de desarrollarlas, así como los demás aspectos y criterios que considere pertinentes para la debida aplicación y cumplimiento de lo dispuesto en esta fracción. III.
¿Cuál es el fundamento constitucional de la planeación fiscal?
El fundamento constitucional de la planeación fiscal es legítimo ya que el Artículo 5 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, menciona que a ninguna persona podrá impedirse que se dedique a la profesión, industria, comercio o trabajo que le acomode, siendo lícitos, el cual es considerado como un …
¿Cuáles son los principales fundamentos legales del derecho tributario?
En principio, podríamos contarte que es una rama del derecho público.
Principios del derecho tributario
- Justicia: Recurrentemente, Adam Smith, uno de los teóricos de la Ciencia Política, hace referencia a la equidad y a darle a cada persona lo que le pertenece.
- Veracidad.
- Facilidad.
- Economía.
¿Cómo se clasifican las contribuciones?
El artículo 2° del Código Fiscal de la Federación establece la clasificación de las contribuciones: impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora y derechos.
¿Qué nos dice el artículo 115 constitucional?
– Cada Municipio será gobernado por un Ayuntamiento de elección popular directa, integrado por un Presidente o Presidenta Municipal y el número de regidurías y sindicaturas que la ley determine, de conformidad con el principio de paridad.
¿Qué dice el artículo 27 y 73 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos?
“La Nación tendrá en todo tiempo el derecho de imponer a la propiedad privada las modalidades que dicte el interés público, así como el de regular, en beneficio social, el aprovechamiento de los elementos naturales susceptibles de apropiación, con objeto de hacer una distribución equitativa de la riqueza pública, …
¿Qué dice el artículo 117 de la Constitución mexicana?
Artículo 117.- Los Estados no pueden, en ningún caso: I. – Celebrar alianza, tratado o coalición con otro Estado ni con las Potencias extranjeras.
¿Qué dice el artículo 73 de la Constitución mexicana?
Las autoridades federales podrán conocer de los delitos del fuero común, cuando éstos tengan conexidad con delitos federales o delitos contra periodistas, personas o instalaciones que afecten, limiten o menoscaben el derecho a la información o las libertades de expresión o imprenta.
¿Qué dice el artículo 35 y 36 de la Constitución mexicana?
“Conforme a los artículos 35 y 36 de nuestra Constitución, así como el 4o. de la ley reglamentaria de esa materia, el voto es concebido simultáneamente como un derecho y como una obligación.
¿Qué dice el artículo 37 de la Constitución mexicana?
México reconoce en el apartado A) del artículo 37 constitucional que ningún mexicano por nacimiento podrá ser privado de su nacionalidad, pero se incurre en una contradicción al reconocer el derecho a la doble nacionalidad para aquellos que tengan la mexicana por nacimiento y negarle ese derecho a los nacionales por …
¿Qué dice el artículo 135 de la Constitución?
“Artículo 135 de la Constitución.
El Congreso de la Unión o la Comisión Permanente en su caso, harán el cómputo de los votos de las Legislaturas y la declaración de haber sido aprobadas las adiciones o reformas.”
¿Cuáles son las 5 leyes constitucionales de Guatemala?
Leyes Constitucionales
- Constitución Política de Guatemala.
- Ley de Amparo, Exhibición Personal y Constitucionalidad.
- Ley de Emisión del Pensamiento.
- Ley de Órden Público.
¿Qué dice el artículo 6 y 7 de la Constitución?
Nuestra Constitución, fiel a su estructura democrática y a la tradición liberal que recoge, garantiza el derecho a la libertad de expresión en su artículo 6°, en forma general y en el 7° que establece la libertad de escribir y publicar obras sobre cualquier materia.
¿Qué son las obligaciones fiscales en Guatemala?
CONCEPTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. La obligación tributaria constituye un vínculo jurídico, de carácter personal, entre la Administración Tributaria y otros entes públicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella.
¿Cuáles son los tipos de política fiscal?
La política fiscal expansiva puede ser de cinco tipos o vías de aplicación: Una reducción de los impuestos, consiguiendo un impacto positivo sobre el consumo. Un aumento de los gastos del Gobierno, desplazando al alza el gasto agregado. Estímulos a la inversión privada a través de bonificaciones o exenciones fiscales.
¿Quién determina los impuestos?
De legalidad: Sólo el Congreso de la República tiene la facultad de decretar impuestos, arbitrios y contribuciones especiales, conforme a las necesidades del Estado y de acuerdo a la equidad y justicia tributaria.
¿Cuáles son los tipos de impuestos?
Los impuestos federales más importantes son:
- Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
- Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
- Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
¿Cómo se crea un impuesto?
La facultad del Estado para crear impuestos se origina de acuerdo a la voluntad y las necesidades del pueblo, en este sentido, cuando el pueblo expresa su voluntad para integrarse a través de una República Mexicana conformada por diversos Estados, plasma en su Constitución la existencia, organización y funcionamiento …
¿Qué es el principio de legalidad en materia fiscal?
Este principio ayuda a que la autoridad no ejerza su poder de manera arbitraria ante los contribuyentes, puesto que la actuación de la autoridad queda limitada a lo que se establece en Ley, por lo cual no puede llevar actos o funciones que no se encuentren establecidos en Ley.
¿Dónde se aplica el Derecho Fiscal?
El Derecho Fiscal establece las normas que determinan los tributos. Esto es, a través de los diversos ordenamientos fiscales el Estado grava las actividades de los gobernados sin importar la naturaleza civil o mercantil de las mismas.
¿Cuáles son las atribuciones y facultades del SAT?
– El Servicio de Administración Tributaria tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera con el fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público, de fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones tributarias y aduaneras, …
¿Cuál es la diferencia entre el Derecho Fiscal y el derecho tributario?
El derecho tributario es distinto al derecho fiscal, debido a que el derecho fiscal se refiere a todos los ingresos que el Estado percibe, mientras que el derecho tributario se enfoca a los tributos, a los impuestos.
¿Cuántos y cuáles son los principios tributarios?
– El régimen tributario se regirá por los principios de generalidad, progresividad, eficiencia, simplicidad administrativa, irretroactividad, equidad, transparencia y suficiencia recaudatoria.
¿Qué es el poder fiscal del Estado?
Es la facultad o posibilidad jurídica del Estado de exigir contribuciones respecto de personas o bienes que se hallan en su jurisdicción, es lo que representa la potestad o poder tributario.
¿Qué protege el artículo 16 constitucional?
Artículo 16.- Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa legal del procedimiento.
¿Qué dice el artículo 14 constitucional?
1 Artículo 14.- A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. o derechos, sino mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan las formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las Leyes expedidas con anterioridad al hecho.
¿Qué dice el artículo 14 constitucional en referencia a los principios generales del Derecho?
El artículo 14 constitucional establece el principio de irrectroactividad de las leyes. ¿Qué significa? 1. No se pueden aplicar leyes actuales a situaciones creadas en el pasado, es decir, que afecten derechos adquiridos.
¿Qué dice el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación?
Artículo 42-A. .
– Las autoridades fiscales podrán solicitar de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros, datos, informes o documentos, para planear y programar actos de fiscalización, sin que se cumpla con lo dispuesto por las fracciones IV a IX del artículo 48 de este Código.
¿Qué dice el artículo 32 del Código Fiscal de la Federación?
Las declaraciones que presenten los contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobación.
¿Qué dice el artículo 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación?
El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá establecer facilidades administrativas para que los contribuyentes emitan sus comprobantes fiscales digitales por medios propios, a través de proveedores de servicios o con los medios electrónicos que en dichas reglas determine.
¿Cuáles son las facultades de la fiscalización?
El ejercicio de la función fiscalizadora incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos sujetos que gocen de inafectación, exoneración o beneficios tributarios. La facultad de fiscalización se ejerce en forma discrecional.
¿Cuáles son las facultades de fiscalización?
Una de las partes principales del proceso administrativo en las organizaciones es el control que no es sino la verificación que se viene ejecutando todo de acudo a lo planificado y al cumplimiento de procedimientos establecidos.
¿Cuáles son las facultades de comprobación de las autoridades fiscales?
Estos son: a) Comprobar si han cumplido con las disposiciones fiscales. b) En su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales. c) Comprobar la comisión de delitos fiscales.
¿Qué dice el artículo 33 del Código fiscal de la Federación?
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá expedir las reglas de carácter general que precisen las funciones de los síndicos, la manera de desarrollarlas, así como los demás aspectos y criterios que considere pertinentes para la debida aplicación y cumplimiento de lo dispuesto en esta fracción. III.